W-8BEN 및 W-8BEN-E 양식 이해 : 외국인 개인 및 기업의 주요 차이점

미국 국세청(IRS)에서는 외국인 및 외국 기업을 대상으로 다양한 세금 원천징수 및 보고 의무를 부과하고 있습니다. 이 중 W-8 BEN과 W-8 BEN-E는 외국인 및 외국 기업이 미국 내에서 수령하는 소득에 대한 원천징수 면제 또는 감면을 신청하기 위해 사용되는 중요한 양식입니다. 이 글에서는 W-8 BEN과 W-8 BEN-E의 개념, 용도, 그리고 두 양식의 차이점에 대해 자세히 알아보겠습니다.

 

 

W-8 BEN 양식

W-8 BEN은 "Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)"의 약자로, 미국 외 국가의 세금 목적상 거주자인 개인이 작성하는 양식입니다. 이 양식의 주요 목적은 다음과 같습니다:

1. 수령인이 미국인이 아님을 증명

2. 수령인의 해외 거주 상태 확인

3. 세금 조약에 따른 원천징수 감면 또는 면제 신청

 

개인이 W-8BEN을 제출하면, 미국 원천 소득에 대한 원천징수세율을 낮추거나 면제받을 수 있습니다. 일반적으로 투자 소득, 사업 소득, 임대 소득 등에 적용됩니다.

 

W-8 BEN-E 양식

W-8 BEN-E는 "Certificate of Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Entities)"의 약자로, 미국 외 국가에서 설립된 법인 또는 단체가 작성하는 양식입니다. 이 양식의 주요 목적은 다음과 같습니다:

1. 수령인이 미국 법인이 아님을 증명

2. 수령인의 해외 법인 상태 확인

3. 세금 조약에 따른 원천징수 감면 또는 면제 신청

4. FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act) 상태 확인

 

외국 법인이 W-8BEN-E를 제출하면, 미국 원천 소득에 대한 원천징수세율을 낮추거나 면제받을 수 있으며, FATCA에 따른 보고 의무를 준수할 수 있습니다.

 

W-8 BEN과 W-8 BEN-E의 차이점

두 양식의 가장 큰 차이점은 제출 대상입니다. W-8 BEN은 개인이, W-8 BEN-E는 법인 또는 단체가 제출합니다. 그 외에도 다음과 같은 차이점이 있습니다:

구분	W-8 BEN	W-8 BEN-E
제출 대상	개인	법인 또는 단체
용도	원천징수 감면 또는 면제 신청	원천징수 감면 또는 면제 신청, FATCA 상태 확인
유효기간	서명일로부터 3년간 유효	서명일로부터 3년간 유효
필요 정보	개인 정보, 거주 국가, 세금 조약 관련 정보 등	법인 정보, FATCA 분류, 세금 조약 관련 정보 등

 

W-8 BEN과 W-8 BEN-E는 미국 원천 소득을 받는 외국인 및 외국 기업에게 매우 중요한 양식입니다. 두 양식 모두 원천징수 감면 또는 면제를 신청하는 데 사용되지만, 제출 대상과 필요 정보에 차이가 있습니다. 개인은 W-8 BEN을, 법인 또는 단체는 W-8 BEN-E를 작성하여 제출해야 합니다. 양식을 정확히 작성하고 적시에 제출하는 것이 미국 원천 소득에 대한 세금 원천징수를 줄이고 불필요한 세무 문제를 방지하는 데 도움이 될 것입니다.

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